Дебиторская задолженность простыми словами: что это и чем грозит бизнесу в Россоши

Дебиторская задолженность - это деньги, которые компании должны ее покупатели, заказчики или партнеры за уже отгруженный товар, выполненную работу или выданный аванс. Проще говоря, это чужой долг перед вашей компанией, который еще не погашен деньгами. Такой долг числится в активе баланса и фактически представляет собой замороженные оборотные средства бизнеса.

Откуда берется дебиторская задолженность

Долг перед компанией возникает всякий раз, когда она уже выполнила свою часть сделки, а встречная оплата еще не поступила. Типичные ситуации: покупатель получил товар с отсрочкой платежа и не рассчитался в срок, компания перечислила поставщику аванс под будущую поставку, сотрудник не отчитался за подотчетные деньги, заказчик принял работы по акту, но не оплатил счет. Во всех этих случаях на балансе появляется актив, который еще предстоит превратить в реальные деньги.

Какой бывает дебиторская задолженность

По срокам ее делят на краткосрочную, с погашением в течение 12 месяцев, и долгосрочную. По состоянию расчетов выделяют три группы:

• текущая - срок оплаты по договору еще не наступил
• просроченная - срок прошел, но шанс получить деньги сохраняется
• безнадежная - долг, который невозможно взыскать из-за истечения срока давности, ликвидации должника или банкротства

Сомнительной задолженность признается, если она не обеспечена залогом, поручительством или банковской гарантией и есть обоснованные сомнения в ее погашении в срок. Под такую задолженность бухгалтерия вправе формировать резерв по правилам статьи 266 Налогового кодекса РФ.

Как дебиторская задолженность отражается в учете

В бухгалтерском балансе она показывается в активе, в строке 1230, как право компании получить деньги или имущество от контрагентов. Это отличает ее от кредиторской задолженности, которая отражается в пассиве и означает уже обратную ситуацию: деньги должна сама компания. Чем выше доля дебиторской задолженности в активах и чем дольше она не гасится, тем слабее фактическая платежеспособность бизнеса, даже если на бумаге выручка выглядит хорошо.

Чем опасна большая дебиторская задолженность

Деньги, зависшие у покупателей, нельзя направить на зарплату, закупку сырья или налоги, из-за этого возникают кассовые разрывы даже у прибыльной на бумаге компании. Если платеж просрочен больше чем на несколько недель, разумно не ждать и направлять письменную претензию с расчетом суммы и сроком добровольной оплаты. В ПКО «Эксперт» такие случаи разделяют на два сценария: должник готов платить после претензии, или дело переходит в суд и затем в исполнительное производство по ФЗ №229, когда взысканием занимается уже профильная команда на комиссии и без предоплаты со стороны клиента.

Что делать, если долг так и не вернули

Если претензия не сработала, следующий шаг - обращение в суд: для бесспорных сумм подойдет судебный приказ, для более сложных случаев с возражениями должника и превышением порога - исковое заявление. Срок исковой давности по таким требованиям - три года с момента, когда компания узнала о нарушении своего права, согласно статье 196 ГК РФ. Если срок пропущен или должник ликвидирован, долг признается безнадежным и списывается с баланса на основании приказа руководителя и акта инвентаризации расчетов.

Выводы

Дебиторская задолженность - это актив компании, а не повод расслабляться: без регулярного контроля она превращается в замороженные деньги и кассовые разрывы. Чтобы этого избежать, стоит ежеквартально сверяться с контрагентами и не затягивать с претензией при первой же просрочке. Когда долг перешел в разряд проблемных, логичнее сразу подключить специалистов: ПКО «Эксперт» работает на рынке взыскания с 2011 года, берет дела от 100 000 рублей и сопровождает их от претензии до исполнительного производства.

Частые вопросы